{"id":4016,"date":"2026-03-24T13:36:50","date_gmt":"2026-03-24T13:36:50","guid":{"rendered":"https:\/\/www.brasser-accounting.de\/?post_type=glossar&#038;p=4016"},"modified":"2026-05-12T10:12:30","modified_gmt":"2026-05-12T10:12:30","slug":"kirchensteuer","status":"publish","type":"glossar","link":"https:\/\/www.brasser-accounting.de\/en\/glossar\/kirchensteuer\/","title":{"rendered":"Church tax"},"content":{"rendered":"<nav class=\"toc\" aria-label=\"Table of Contents\">\n      <h2>Table of Contents<\/h2>\n      <ol>\n        <li><a href=\"#einleitung\">Brief definition<\/a><\/li>\n        <li><a href=\"#grundlagen\">Basics<\/a><\/li>\n        <li><a href=\"#elstam\">ELStAM<\/a><\/li>\n        <li><a href=\"#berechnung\">Berechnung<\/a><\/li>\n        <li><a href=\"#abgrenzung\">Demarcation<\/a><\/li>\n        <li><a href=\"#fehler\">Typical errors<\/a><\/li>\n        <li><a href=\"#checkliste\">Checklist<\/a><\/li>\n        <li><a href=\"#faq\">FAQ<\/a><\/li>\n        <li><a href=\"#fazit\">Conclusion<\/a><\/li>\n      <\/ol>\n\n      <div class=\"card\">\n        <strong>Weiterf\u00fchrende Begriffe<\/strong>\n        <ul>\n          <li><a href=\"https:\/\/www.brasser-accounting.de\/en\/glossary\/income-tax\/\">Income tax<\/a><\/li>\n          <li><a href=\"https:\/\/www.brasser-accounting.de\/en\/glossary\/tax-gross\/\">Tax gross<\/a><\/li>\n          <li><a href=\"https:\/\/www.brasser-accounting.de\/en\/glossary\/solidarity-surcharge\/\">Solidarity Surcharge<\/a><\/li>\n          <li><a href=\"https:\/\/www.brasser-accounting.de\/en\/glossary\/tax-bracket\/\">Tax bracket<\/a><\/li>\n          <li><a href=\"https:\/\/www.brasser-accounting.de\/en\/glossary\/eltham\/\">ELStAM<\/a><\/li>\n        <\/ul>\n      <\/div>\n    <\/nav>\n\n<section id=\"einleitung\">\n        <div class=\"snippet info\">\n          <h3>Brief definition<\/h3>\n          <p>The <strong>Church tax<\/strong> is one <strong>Zuschlagsteuer<\/strong>, die von steuererhebenden Religionsgemeinschaften erhoben wird. In der Lohnabrechnung wird sie \u2013 sofern Kirchensteuerpflicht besteht \u2013 zus\u00e4tzlich zur <a href=\"https:\/\/www.brasser-accounting.de\/en\/glossary\/income-tax\/\">Income tax<\/a> einbehalten und abgef\u00fchrt.<\/p>\n          <p class=\"note\">Bemessungsgrundlage ist die jeweilige Lohnsteuer. Je nach Bundesland betr\u00e4gt die Kirchensteuer in der Regel <strong>8\u00a0% oder 9\u00a0%<\/strong> der Lohnsteuer.<\/p>\n        <\/div>\n\n        <p>F\u00fcr Besch\u00e4ftigte wirkt sich die Kirchensteuer auf den monatlichen <a href=\"https:\/\/www.brasser-accounting.de\/en\/glossary\/net-pay\/\">Net wage<\/a> aus. F\u00fcr Unternehmen ist sie ein Bestandteil des Lohnsteuerabzugs, der im Abrechnungslauf korrekt zu ber\u00fccksichtigen ist.<\/p>\n      <\/section>\n\n      <section id=\"grundlagen\">\n        <h2>Basics<\/h2>\n        <p>Die Kirchensteuer kn\u00fcpft im Lohnsteuerabzug an die berechnete Lohnsteuer an. Ob Kirchensteuer anf\u00e4llt, h\u00e4ngt von der Kirchensteuerpflicht ab. Diese wird in der Regel \u00fcber die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale abgebildet.<\/p>\n\n        <div class=\"snippet tip\">\n          <p class=\"title\">Motto<\/p>\n          <p>Kirchensteuer ist kein eigener \u201eBrutto\u201c-Wert, sondern ein Zuschlag, der an die Lohnsteuer ankn\u00fcpft.<\/p>\n        <\/div>\n      <\/section>\n\n      <section id=\"elstam\">\n        <h2>Kirchensteuermerkmal in den ELStAM<\/h2>\n        <p>Die Kirchensteuerpflicht wird im Lohnsteuerabzug \u00fcber die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (<a href=\"https:\/\/www.brasser-accounting.de\/en\/glossary\/eltham\/\">ELStAM<\/a>) abgebildet. In der Praxis ist insbesondere das <strong>Church tax feature<\/strong> Relevant.<\/p>\n        <ul>\n          <li>Wenn Kirchensteuerpflicht besteht, wird Kirchensteuer im Abrechnungslauf automatisch ber\u00fccksichtigt.<\/li>\n          <li>Wenn keine Kirchensteuerpflicht besteht, wird keine Kirchensteuer einbehalten.<\/li>\n        <\/ul>\n\n        <div class=\"snippet info\">\n          <h3>Practice Note<\/h3>\n          <p>\u00c4nderungen (z. B. durch Kircheneintritt oder -austritt) wirken sich auf den Lohnsteuerabzug aus. Deshalb sollten ELStAM vor dem Abrechnungslauf aktualisiert und plausibilisiert werden.<\/p>\n        <\/div>\n      <\/section>\n\n      <section id=\"berechnung\">\n        <h2>Berechnung in der Lohnabrechnung<\/h2>\n        <p>Die Kirchensteuer wird als Prozentsatz der Lohnsteuer berechnet. Der anzuwendende Satz richtet sich nach dem Bundesland. In der Regel gelten 8\u00a0% oder 9\u00a0%.<\/p>\n\n        <div class=\"snippet info\">\n          <h3>Bezug zur Abrechnung<\/h3>\n          <ul>\n            <li>Bemessungsgrundlage: Lohnsteuer (je nach Art des Arbeitslohns getrennt ermittelt).<\/li>\n            <li>Abf\u00fchrung: zusammen mit der Lohnsteuer an die Finanzverwaltung.<\/li>\n            <li>Ausweis: als eigener Abzug in der Abrechnung.<\/li>\n          <\/ul>\n        <\/div>\n      <\/section>\n\n      <section id=\"abgrenzung\">\n        <h2>Demarcation<\/h2>\n\n        <h3>Kirchensteuer und Solidarit\u00e4tszuschlag<\/h3>\n        <p>The <a href=\"https:\/\/www.brasser-accounting.de\/en\/glossary\/solidarity-surcharge\/\">Solidarity Surcharge<\/a> ist eine bundesgesetzliche Erg\u00e4nzungsabgabe. Kirchensteuer wird von Religionsgemeinschaften erhoben. In der Lohnabrechnung kn\u00fcpfen beide \u2013 sofern sie anfallen \u2013 an die Lohnsteuer an.<\/p>\n\n        <h3>Kirchensteuer und Steuer\u2011Brutto<\/h3>\n        <p>The <a href=\"https:\/\/www.brasser-accounting.de\/en\/glossary\/tax-gross\/\">Tax gross<\/a> ist die Bemessungsgrundlage f\u00fcr die Lohnsteuer. Kirchensteuer ist ein Zuschlag, der aus der berechneten Lohnsteuer abgeleitet wird.<\/p>\n      <\/section>\n\n      <section id=\"fehler\">\n        <h2>Typical errors<\/h2>\n        <div class=\"snippet warn\">\n          <p class=\"title\">Common causes from practice<\/p>\n          <ul>\n            <li><strong>ELStAM not up to date<\/strong> Kirchensteuermerkmal wurde nicht rechtzeitig \u00fcbernommen.<\/li>\n            <li><strong>Falscher Kirchensteuersatz:<\/strong> Bundesland-Logik oder Parameter sind im System nicht korrekt hinterlegt.<\/li>\n            <li><strong>Vermischung von Abzugsarten:<\/strong> Kirchensteuer und Solidarit\u00e4tszuschlag werden nicht sauber unterschieden.<\/li>\n            <li><strong>Missing documentation<\/strong> Abweichungen zum Vormonat sind sp\u00e4ter nicht nachvollziehbar.<\/li>\n          <\/ul>\n        <\/div>\n      <\/section>\n\n      <section id=\"checkliste\">\n        <h2>Checklist<\/h2>\n        <div class=\"snippet tip\">\n          <p class=\"title\">Kurzcheck: Kirchensteuer sauber im Monatslauf<\/p>\n          <ul>\n            <li>ELStAM sind vor dem Abrechnungslauf aktualisiert.<\/li>\n            <li>Kirchensteuermerkmal wird korrekt ber\u00fccksichtigt (Kirchensteuerpflicht ja\/nein).<\/li>\n            <li>Kirchensteuersatz (8\u00a0%\/9\u00a0%) ist systemseitig korrekt hinterlegt.<\/li>\n            <li>Deviations from the previous month are substantiated and documented.<\/li>\n          <\/ul>\n        <\/div>\n      <\/section>\n\n      <section id=\"faq\">\n        <h2>FAQ<\/h2>\n\n        <div class=\"snippet info\">\n        <h3>Was ist die Kirchensteuer?<\/h3>\n        <p>Die Kirchensteuer ist eine Zuschlagsteuer, die von steuererhebenden Religionsgemeinschaften erhoben wird. Im Lohnsteuerabzug wird sie \u2013 sofern Kirchensteuerpflicht besteht \u2013 zus\u00e4tzlich zur Lohnsteuer einbehalten.<\/p>\n      <\/div>\n\n        <div class=\"snippet info\">\n        <h3>Wie wird die Kirchensteuer berechnet?<\/h3>\n        <p>Bemessungsgrundlage ist die jeweilige Lohnsteuer. Je nach Bundesland betr\u00e4gt die Kirchensteuer in der Regel 8\u00a0% oder 9\u00a0% der Lohnsteuer.<\/p>\n      <\/div>\n\n        <div class=\"snippet info\">\n        <h3>Woher wei\u00df der Arbeitgeber, ob Kirchensteuer einbehalten werden muss?<\/h3>\n        <p>Das ergibt sich aus den ELStAM, insbesondere aus dem Kirchensteuermerkmal.<\/p>\n      <\/div>\n\n        <div class=\"snippet info\">\n        <h3>Ist Kirchensteuer das Gleiche wie Solidarit\u00e4tszuschlag?<\/h3>\n        <p>Nein. Der Solidarit\u00e4tszuschlag ist eine bundesgesetzliche Erg\u00e4nzungsabgabe. Kirchensteuer wird von Religionsgemeinschaften erhoben.<\/p>\n      <\/div>\n      <\/section>\n\n      <section id=\"fazit\">\n        <h2>Conclusion<\/h2>\n        <p>Kirchensteuer ist ein Zuschlag zur Lohnsteuer, sofern Kirchensteuerpflicht besteht. F\u00fcr korrekte Abrechnungen sind aktuelle ELStAM, korrekt hinterlegte Parameter und eine nachvollziehbare Plausibilisierung der Ergebnisse entscheidend.<\/p>\n      <\/section>\n\n      <footer class=\"author\">\n        <strong>Author<\/strong><br\/>\n        the BAS editorial team<br\/>\n        <p class=\"note\">This glossary entry is for general information only.<\/p>\n      <\/footer>\n\n      <p class=\"disclaimer\">\n        Brasser Accounting Solutions GmbH is a specialised accounting service provider and part of a corporate group with Quint GmbH (tax consultancy\/auditing) and Service Place \u00c5rj\u00e4ng AB (Swedish tax office). 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