The Tax bracket ist ein Lohnsteuerabzugsmerkmal, das bei Arbeitnehmern für die Berechnung der einzubehaltenden Income tax berücksichtigt wird. Das Einkommensteuergesetz unterscheidet die Steuerklassen I bis VI.
Was ist eine Steuerklasse?
Arbeitnehmer werden für die Durchführung des Lohnsteuerabzugs einer Steuerklasse zugeordnet. Welche Steuerklasse maßgeblich ist, richtet sich nach den gesetzlichen Voraussetzungen und kann unter anderem vom Familienstand, der Berechtigung zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende oder dem Vorliegen mehrerer Dienstverhältnisse abhängen.
Die Steuerklasse beeinflusst die Höhe der während des Jahres vom Arbeitslohn einbehaltenen Lohnsteuer. Sie bestimmt jedoch nicht allein die endgültige Einkommensteuer des gesamten Kalenderjahres.
Welche Steuerklassen gibt es?
- Steuerklasse I: insbesondere für ledige Arbeitnehmer sowie weitere Personen, bei denen die Voraussetzungen anderer Steuerklassen nicht erfüllt sind
- Steuerklasse II: für Arbeitnehmer, bei denen der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende zu berücksichtigen ist
- Steuerklasse III: insbesondere für bestimmte verheiratete Arbeitnehmer in Verbindung mit Steuerklasse V des Ehegatten
- Steuerklasse IV: grundsätzlich für verheiratete Arbeitnehmer, wenn beide Ehegatten die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen und nicht dauernd getrennt leben
- Steuerklasse V: in Verbindung mit Steuerklasse III des Ehegatten
- Steuerklasse VI: grundsätzlich für den Arbeitslohn aus einem zweiten oder weiteren Dienstverhältnis
Für Ehegatten kann unter den gesetzlichen Voraussetzungen außerdem die Kombination Steuerklasse IV/IV mit Faktor gewählt werden.
What role do ELStAM play?
Die Steuerklasse gehört zu den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM). Arbeitgeber rufen die für den Lohnsteuerabzug bereitgestellten ELStAM elektronisch ab und berücksichtigen die darin enthaltene Steuerklasse bei der Abrechnung.
Neben der Steuerklasse können die ELStAM weitere Merkmale enthalten, beispielsweise einen Faktor, die Zahl der Kinderfreibeträge, Freibeträge oder Hinzurechnungsbeträge und Merkmale für den Kirchensteuerabzug.
Steuerklasse und Steuer-Brutto – was ist der Unterschied?
The Steuer-Brutto bezeichnet den steuerpflichtigen Arbeitslohn. Die Steuerklasse ist dagegen ein persönliches Lohnsteuerabzugsmerkmal, das bei der Berechnung der Lohnsteuer berücksichtigt wird.
Kurz gesagt: Das Steuer-Brutto beschreibt den steuerpflichtigen Arbeitslohn – die Steuerklasse gehört zu den Merkmalen, die beeinflussen, wie daraus der laufende Lohnsteuerabzug ermittelt wird.
Ändert die Steuerklasse die endgültige Einkommensteuer?
Die Steuerklasse beeinflusst zunächst den laufenden Lohnsteuerabzug während des Kalenderjahres. Die endgültige Einkommensteuer richtet sich dagegen nach den gesamten steuerlichen Verhältnissen des jeweiligen Jahres.
Unterschiedliche Steuerklassen können deshalb zu unterschiedlichen monatlichen Abzügen führen, ohne dass daraus allein auf die endgültige Jahressteuer geschlossen werden kann.
