The Income tax ist die Einkommensteuer, die bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit durch Abzug vom Arbeitslohn erhoben wird. Der Arbeitgeber behält sie bei der Lohnzahlung für Rechnung des Arbeitnehmers ein.
What is income tax?
Die Lohnsteuer ist eine Erhebungsform der Einkommensteuer. Sie wird bereits während des laufenden Beschäftigungsverhältnisses unmittelbar vom Arbeitslohn einbehalten.
Der Arbeitnehmer ist Schuldner der Lohnsteuer. Der Arbeitgeber ist grundsätzlich dafür verantwortlich, den Lohnsteuerabzug durchzuführen, die einbehaltene Steuer anzumelden und an das zuständige Finanzamt abzuführen.
In the Payroll erscheint die Lohnsteuer deshalb als steuerlicher Abzug vom Arbeitsentgelt.
What determines the amount of income tax?
Die Höhe der einzubehaltenden Lohnsteuer richtet sich nach den gesetzlichen Vorgaben für den Lohnsteuerabzug. Relevant sind insbesondere die Höhe und Art des Arbeitslohns, der Lohnzahlungszeitraum und die für den Arbeitnehmer anzuwendenden Lohnsteuerabzugsmerkmale.
In Abrechnungssystemen wird der für die Besteuerung relevante Arbeitslohn häufig als Steuer-Brutto bezeichnet. Die konkrete Lohnsteuerberechnung richtet sich jedoch nach den gesetzlichen Berechnungsvorschriften und nicht allein nach dieser Systembezeichnung.
Welche Rolle spielen die ELStAM?
Für den Lohnsteuerabzug werden grundsätzlich die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) berücksichtigt.
Dazu gehören unter anderem die Steuerklasse, gegebenenfalls ein Faktor, die Zahl der Kinderfreibeträge, Freibeträge oder Hinzurechnungsbeträge sowie Merkmale für den Kirchensteuerabzug.
Lohnsteuer und Einkommensteuer – was ist der Unterschied?
Die Lohnsteuer ist keine von der Einkommensteuer unabhängige Steuer. Sie ist die Form, in der die Einkommensteuer bei Arbeitslohn bereits während des Jahres erhoben wird.
Im Rahmen einer Einkommensteuerveranlagung kann anschließend die persönliche Einkommensteuer für das gesamte Kalenderjahr ermittelt werden. Bereits einbehaltene Lohnsteuer wird dabei berücksichtigt.
Kurz gesagt: Einkommensteuer bezeichnet die Steuer auf das zu versteuernde Einkommen – Lohnsteuer ist deren laufender Abzug vom Arbeitslohn.
Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge – was ist der Unterschied?
Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge sind unterschiedliche Abzüge. Die Lohnsteuer richtet sich nach dem Einkommensteuerrecht, während Sozialversicherungsbeiträge nach den sozialversicherungsrechtlichen Vorschriften berechnet werden.
Deshalb können sich auch die für Steuer und Sozialversicherung maßgeblichen Entgeltwerte unterscheiden.
Was ist die Lohnsteuer-Anmeldung?
Der Arbeitgeber fasst die einzubehaltende beziehungsweise übernommene Lohnsteuer für den jeweiligen Anmeldungszeitraum zusammen und meldet sie im Rahmen der Lohnsteuer-Anmeldung beim Betriebsstättenfinanzamt an.
Die Lohnsteuer-Anmeldung ist damit vom Lohnsteuerabzug beim einzelnen Arbeitnehmer zu unterscheiden.
